LEY DE IMPUESTO DE DEPOSITOS EN EFECTIVO(LIDE)

LIDE Características del impuesto

Nota: EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LIDE ES CONTROLAR LA ECONOMIA INFORMAL DEL PAIS TAL COMO, COMERCIANTES, LAVADO DE DINERO CTE.
Es extrafiscal porque su función principal es identificar a las personas que omitan total o parcialmente pagar contribuciones.
Es de control porque, al ser acreditable o compensable contra el impuesto sobre la renta, retenciones y otras contribuciones federales, obliga a los contribuyentes a declarar correctamente sus ingresos y sus deducciones.Permite controlar los depósitos en efectivo de personas que no están inscritas en el RFC y no cumplen con el pago de impuestos, quienes absorben el impuesto que les recauda la institución de crédito, ya que no pueden acreditarlo ni compensarlo.

Quiénes deben pagar el impuesto

Las personas físicas y morales que hagan depósitos en efectivo en moneda nacional o extranjera mayores a 25,000 pesos en el mes, ya sea en una o varias operaciones, en cualquier tipo de cuenta que tengan en las instituciones del sistema financiero. También se pagará el impuesto por la adquisición en efectivo de cheques de caja.La cantidad de 25,000 pesos se determinará considerando los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que sea titular el contribuyente en una misma institución de crédito.

Operaciones o depósitos por los que no se paga impuesto

No se consideran depósitos en efectivo, y por lo tanto no se paga este impuesto, los abonos que se efectúen en favor de personas físicas y morales mediante:
Transferencias electrónicas de fondos
Traspasos de cuenta.
Títulos de crédito como los cheques u otro documento pactado con el sistema financiero conforme a la ley.

Personas exentas de pagar el impuesto

La Federación, las entidades federativas, los municipios y las entidades de la administración pública paraestatal que estén considerados como no contribuyentes del impuesto sobre la renta.
Las personas morales con fines no lucrativos.
Las personas físicas y morales por los depósitos en efectivo que reciban mensualmente hasta por un monto acumulado de 25,000 pesos.Por el excedente se pagará el impuesto.Instituciones del sistema financiero por depósitos en efectivo que reciban en cuentas propias derivadas de su intermediación financiera o compraventa de moneda extranjera
Tasa de impuesto que se paga
Ejemplo

Monto de depositos mensuales $145,000.00

Menos

Monto exento $ 25,000.00

Monto gravado $120,000.00

Por tasa de impuesto 2%

=impuesto por recaudar $ 2,400.00

Qué obligaciones tienen las instituciones del sistema financiero que reciban los depósitos de los contribuyentes

Recaudar el impuesto a los depósitos el último día del mes de que se trate, salvo en el caso de los depósitos a plazo cuya recaudación será al momento de recibir el depósito.
Entregar al contribuyente en forma mensual y anual, y a la autoridad fiscal la constancia que acredite el entero del impuesto.
Enterar el impuesto a más tardar durante los siguientes tres días a que se haya recaudado.
Llevar un registro de los depósitos en efectivo.
Proporcionar anualmente, a más tardar el 15 de febrero, la información del impuesto recaudado y del pendiente por recaudar.Informar a los titulares de las cuentas concentradoras sobre los depósitos en efectivo realizados en ella

Contra qué impuestos se puede acreditar o compensar mensualmente el impuesto efectivamente pagado

Los contribuyentes pueden acreditar el impuesto efectivamente pagado en el mes contra el ISR que resulte a cargo en el pago provisional del mismo mes.
Cuando el impuesto a los depósitos en efectivo sea mayor que el ISR del mismo mes, el contribuyente puede acreditar la diferencia contra el ISR retenido a terceros.
Si después del acreditamiento existe diferencia a favor, se podrá compensar contra contribuciones federales a cargo.
Si aún existiera diferencia a favor, se podrá solicitar su devolución siempre que sea dictaminado por contador público registrado